Налог на дарение земельного участка: нужно ли платить и сколько?
Налог на дарение земельного участка нужно ли платить? В соответствии с Гражданским кодексом акт дарения представляет собой гражданско-правовое соглашение, по которому право собственности на земельный участок бесплатно передается от дарителя к получателю. Пожертвование должно быть оформлено письменно, так как земля является дорогостоящим активом (более 3000 рублей).
Несмотря на то, что сделка бесплатна, она облагается налогом. Какой налог нужно платить за подаренный земельный участок и как сообщить о подаренном земельном участке в Федеральную налоговую службу?
Законодательство
Согласно ему, полученный в дар участок является доходом гражданина.
Поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и сдать отчет о полученном имуществе.
В свою очередь, донору не нужно платить налоги или подавать декларацию. Следовательно, если земля была передана другому лицу по договору купли-продажи, даритель будет обязан платить подоходный налог с населения. В случае пожертвования он не получает налогооблагаемого дохода.
Налоговая ставка в 2017 году
Налог на подаренную землю равен подоходному налогу с населения.
НДФЛ в России единый для всех и составляет 13%. Планов по повышению ставки налога на 2017 год нет.
Облагаемая сумма – кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самом дарении указывать стоимость земельного участка не обязательно, но при расчете правильности расчета налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.
Кадастровая стоимость земли обычно наиболее близка к среднерыночной стоимости и зависит от ее местоположения и качественных параметров общего состояния участка.
Вот пример того, как рассчитать налог на пожертвование:
Не стоит забывать, что, оформив земельный участок в собственность, дарителю придется уплатить за него земельный налог. Этот вид налога относится к муниципальным налогам, его ставка, налоговая база определяется на муниципальном уровне.
Для земель сельскохозяйственного назначения она не превышает 0,3%, для остальных – 1,5% от кадастровой стоимости.
В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?
Договоры дарения чаще всего заключаются между близкими родственниками. Это потому, что транзакции между ними не облагаются налогом.
Получатель полностью освобождается от уплаты налога, если у него есть кровные связи с донором (отец / мать и ребенок, бабушка / дедушка и внуки), боковыми (брат / сестра, включая лиц, не являющихся родственниками) или законными (супруги, усыновители, опекуны).
Если получатель, который был родственником дарителя, получает заявление от ФНС на уплату налога, он должен явиться в налоговую инспекцию по месту жительства и предоставить доказательства родства. Тогда налоговая служба отзовет свои претензии, признав их незаконность.
Порядок уплаты налога на дарение земельного участка
Скрыть факт получения недвижимого имущества путем дарения невозможно: такая сделка в обязательном порядке регистрируется в Росреестре при возврате права собственности на земельный участок дарителю. Информация из Росреестра передается в ФНС в рамках обмена информацией.
Таким образом, в случае непредставления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, пени и штрафы будут взиматься за каждый день просрочки.
Стоит помнить, что если в том году, когда участок был получен в дар, налогоплательщик понес расходы на свое лечение или обучение, он имеет право уменьшить налоговую базу на эти расходы.
Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи
Многие россияне уже знакомы с этой формой отчетности, так как она подается при возмещении затрат на обучение детей, покупку недвижимости и т. Д.
Декларацию необходимо подать в ФНС по месту жительства (не по месту приобретения земельного участка) до 30 апреля года, следующего за отчетным. Итак, если дарение земли было произведено в 2016 году, то отчет по этому титулу необходимо сдать в 2017 году.
Схему его заполнения всегда можно найти на стендах ФНС.
В декларации должны быть указаны стоимость участка и сумма налога, подлежащего уплате. В разделе 1 заполняется информация о цене участка, ставке налога и, как следствие, рассчитывается сумма налога. Он дублируется в части 6, если налогоплательщик не понес в отчетном периоде расходов, которые могли снизить налоговую базу.
Декларация подписывается на каждом заполненном листе. Должен быть продлен.
Помимо налоговой декларации в ФНС необходимо предоставить следующие документы:
- Акт дарения (не требуется его обязательного нотариального подтверждения);
- Кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налоговой базы.
- Свидетельство о собственности на имя дарителя;
- заграничный пасспорт;
- БАНКА.
- На проверку необходимо принести 2 экземпляра декларации, на одном из них специалист ставит штамп с датой приема и датой подачи.
- Это подтвердит, что налогоплательщик подал уведомление вовремя.
- При личной подаче документов нотариально заверять не нужно.
Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо
Российское законодательство прямо запрещает заключение договоров дарения земли между коммерческими организациями. Получателем подарка от юридического лица может быть только физическое лицо.
Сегодня крупные организации часто практикуют передачу собственности на землю в благодарность за бескорыстный труд. Кто платит налоги с таких операций?
Совершение бесплатных сделок не влечет никаких налоговых последствий для юридических лиц: ни по НДС, ни по налогу на прибыль. Оснований для их расчета нет.
С другой стороны, физическое лицо должно будет задекларировать полученную землю в общем порядке и уплатить налог в размере 13%. Пособия в этом случае не будет, так как родственных связей с юридическим лицом нет.
Что лучше — дарение или наследование
Горожане часто задаются вопросом, что лучше: подарить землю или составить на ней завещание.
Попробуем сравнить затраты, связанные с наследством и получением земельного участка по нотариальному акту. Они будут различаться в зависимости от родства участников.
